La resolución identifica los territorios con posible impacto en la aplicación de la normativa sobre precios de transferencia, tasas de retención y otros aspectos.
El pasado 6 de marzo, el Servicio de Impuestos Internos (SII) emitió la Resolución N° 30 que establece la lista de territorios o jurisdicciones que se consideran con régimen fiscal preferencial.
Es importante mencionar que este listado entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2025 de acuerdo a lo establecido por el artículo 41 H de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).
Recordemos que, la Ley de Cumplimiento Tributario estableció nuevos criterios de clasificación, redefiniendo el concepto de régimen fiscal preferencial, estableciendo dos condiciones conjuntas:
- Falta de un convenio de intercambio de información con Chile: La jurisdicción no ha suscrito un convenio con Chile o, si lo ha hecho, este no está vigente o presenta limitaciones que impiden un intercambio efectivo de información.
- Baja calificación en estándares de transparencia internacional: Se considerarán las evaluaciones del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales de la OCDE, clasificando a los países como “cumplidores”, “sustancialmente cumplidores”, “parcialmente cumplidores” o “no cumplidores”.
Nómina de territorios con régimen fiscal preferente
El nuevo listado de 105 territorios o jurisdicciones incluye, entre otros: Cuba, Haití, Honduras, Nicaragua, Venezuela, Trinidad, Tobago, Egipto, Etiopía, Guinea, Libia, Sudán, Zimbabwe, Afganistán, Irán, Iraq, Corea del Norte, Siria, Yemen, Sri Lanka, Puerto Rico, Polinesia Francesa e Islas Cocos.
Adicionalmente, algunos de los países incorporados son Bolivia y Antártida.
Por otro lado, entre los países eliminados del listado encontramos a Islas Caimán, Islas Vírgenes Británicas, Maldivas, Vietnam, Islas Mauricio, Tailandia, Malasia y Emiratos Árabes, entre otros.
El listado completo se encuentra disponible en el Anexo de la Resol. Ex. N°30, el cual puedes descargar aquí.
Por último, recomendamos tener presente que las operaciones con entidades residentes incluidas en el listado pueden impactar en la aplicación de normativa de precios de transferencia, tasas de retención, entre otros aspectos tributarios.
Para obtener más información pueden contactar a nuestro equipo Tributario:
Rodrigo Albagli | Socio | ralbagli@az.cl
Álvaro Rosenblut | Socio | arosenblut@az.cl
Andrea Bobadilla | Directora Grupo Tributario | abobadilla@az.cl
Valentina Herrera | Asociada | vherrera@az.cl
Javiera Melo | Asociada | jmelo@az.cl
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